Понятия и определения:
Таможенный аудит – сопутствующая аудиту инициативная проверка по согласованным процедурам финансовой отчетности и хозяйственных операций организаций, имеющих отношение к товарам, перемещаемым через таможенную границу ЕАЭС, выражающая независимое мнение о ее достоверности и соответствии во всех существенных аспектах нормам законодательства РФ, на основе которого таможенные органы переносят контроль на этап после выпуска товаров и делают его максимально комфортным;
Институт таможенного аудита – совокупность самопроверки, таможенного аудита и посттаможенного аудита, системы управления рисками построенной на принципах ВТамО, ведение реестра саморегулируемых организаций таможенных аудиторов, автоматизация всех процессов, создание профессиональных стандартов, организация обучения, повышения квалификации и многое другое.
Самопроверка или «customs compliance» – проверка на соответствие требованиям таможенного и налогового законодательства, проводимая силами самой компании или с привлечением сторонней организации;
Посттаможенный аудит или ПТА – таможенный контроль, проводимый ФТС России на основе стандартов (методов) аудита;
Примерная схема взаимодействия ФТС России, аудиторов и участников ВЭД в рамках функционирования института таможенного аудита.
На первом этапе участники ВЭД проводят внутренние проверки на соответствие требованиям таможенного законодательства. При достижении уровня «разумной уверенности» и желании перенести таможенный контроль на этап после выпуска товаров или получить статус УЭО, они обращается в любую СРО таможенных аудиторов, внесённую в реестр ФТС России. После проведения таможенного аудита заключение по его результатам направляется в ФТС России, где и принимается решение о предоставлении соответствующих упрощений. В случае необходимости разрабатываются профили риска и составляется план проведения выездных таможенных проверок, по результатам которых аудиторские СРО могут быть исключены из реестра.